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审计视角下上市商业银行盈利能力分析比较

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作者:原作原创  来源:网络转载  发布时间:2017-11-23 09:28:00

 【摘 要】改革开放以来,我国经济实力增长迅速,特别是金融业发展极为迅速,并且我国也不断深入金融业改革并加快金融业走向国际化的脚步。在此环境下,外资银行紛纷涌入我国金融市场,使竞争加剧,因此国有银行开始进行改制。通过有效的方法评价我国上市商业银行绩效,分析商业银行绩效的稳定性和持续性,找出商业银行自身差距,对提升我国上市商业银行的竞争力就显得尤为重要。 

  【关键词】上市商业银行;盈利能力;指标选择;审计
一、上市商业银行盈利状况的综合分析与比较
截止至2014年底,在我国资本市场上上市的商业银行共有16家。本文根据各商业银行的市场份额、信息完整度等因素选择了中国银行、建设银行、工商银行、农业银行、招商银行5家银行,并根据5家银行的性质将其进行分析比较。
(一)上市商业银行盈利水平分析
(1)国有商业银行盈利水平分析
首先,从税前利润来看,四大国有上市商业银行及招商银行的税前利润在2012-2014年间是不断增长的。其中,工商银行的税前利润额在四大国有银行中是最高的,分别为2012年1,453.01亿元;2013年1,672.48亿元;2014年2,154.26亿元。税前利润额最低的为农业银行,2012-2014年数额依次为523.49亿元;739.28亿元;1,207.34亿元。此外,农业银行在2013和2014年的利润增长率均为最高,分别达到41.22%和63.31%。除中国银行和农业银行在2012年的利润增率为负数外,其余银行的利润增率均在15%以上。
从净资产收益率(R0E)来看,2012-2014年四大国有上市商业银行及招商银行的R0E是逐年增长的,且增长较为稳定。中国银行的R0E在三年期间都是最低的,均不超过20%,2012年达到最低至14.26%。建设银行2012-2014年的R0E均值最高,平均为21.37%。
从资产收益率来(R0A)来看,除中国银行外,其余三个银行的R0A在2013年都出现了小幅下降,但总体趋势还是上升的。2012,2013,2014三年R0A都为最低的农业银行,三年的R0A数值都未达到1%。建设银行和工商银行在2014年都达到了三年间的最高值1.32%。
从每股收益来看,总趋势是逐年稳定增长。表现最为突出的是建设银行,其每年的每股收益在2012-2014年别分为0.40%,0.46%,0.56%。表现最差的为农业银行。
二、银行竞争力不足存在的问题的原因-以农业银行为例
(一)银行管理者综合素质不高
人才是银行最重要的资源已经成为不争的事实,管理者仅仅知道人才的重要性是远远不够的,要建立人力资源培训体系,采取有效的激励方式增强员工的工作积极性,使用的同时加强开发,建立人力资源管理战略规划,并严格执行,为员工的职业发展规划提供必要的保证,商文化农业银行的管理者们在努力提升素质,尽快适应人力资源管理的要求方面任重道远。
(二)员工薪酬不合理
国有银行和其他行业的从业人员来讲,工作压力大,工作任务重,工资待遇较低,难以享受各种福利和保障制度。久而久之,农业银行员工对加班工作产生了抵触情绪,工作积极性逐渐降低,工资本来就不高,再加上经常加班,有些员工因此离开银行,这对其他员工产生了一定的示范效应,对银行的人员稳定带来了一定影响。
(三)缺乏制度化管理
农业银行在核心竞争中不仅没有战略发展眼光,而且缺乏一整套符合自身特点的人力资源管理方法,农业银行的主要管理者对竞争重要性的认识并没有发生任何根本性转变,导致银行的人力资源管理始终停滞不前,为银行发展留下许多潜在隐患。商文化农业银行没有科学详尽的岗位分析,绩效评估制度和薪酬制度的实行没有牢固的基础和前提,缺乏客观公正的参照标准,员工认为银行的内部发展环境缺乏公平性,对银行的满意度随之降低,最后的结果将导致银行人才流失,影响银行整体的战斗力。
三、提升我国农业银行核心竞争力的途径
(一)选择科学的银行开放方式
中国银行加入WTO后,在银行核心竞争力的大环境下,加大开放的力度是刻不容缓的。然而,在中国银行十几年的开放过程中,由于对开放我国银行市场的认识尚不深刻,加之对开放的“度’和开放方法缺乏基于本国实际的科学策略。中国银行的对外开放需要采取科学的方式,进行科学的选择。在开放过程中,国内银行还应立足于该时期本国银行市场的实际状况,注重解决或缓解本国银行市场发展中最突出的迫切问题。
(二)加强和完善银行监管
银行是经营风险的特殊行业。保险事故的随机性、损失程度的不可知性、理赔的差异性使得保险经营存在不确定性,加上同业竞争与保险道德风险及欺诈的存在,使银行成为高风险行业。同时,由于银行极强的公众性和社会性,使银行经营亏损或倒闭直接影响着社会经济的稳定和人民生活的安定。因此,银行需要国家对其的严格监管,以有效保护与保险活动相关的行业和公众利益的需要。并且,银行核心竞争力对国家的银行监管提出了新的要求,也呈现出新的特点。为此,中国必须加强和完善银行监管。
(三)有效运用保险资金
银行资金,属于高流动性的金融资产,需要通过投资特别是资本市场的投资获得稳定回报。但由于历史原因,目前我国银行农业银行资金运作并不尽如人意。尽管近年我国在银行资金运用的制度建设方面取得一定的进展,资金运用渠道得到进一步拓宽,但银行资金运用领域仍然极为有限,银行资金的投资规模也增速缓慢,与银行发达国家相比差距较大。对我国银行在市场开放的条件下,与蜂拥而入的各国银行之间的竞争非常不利。
【参考文献】
[1]顾晓敏,朱赞赞.国有商业银行与股份制银行盈利能力比较[J].上海金融,2013,(8).
[2]黄金秋,屈新等.影响中国商业银行盈利性的主要因素[J].统计与决策,2012(5).
[3]李瑞,李晓波.我国四大国有商业银行盈利性回归分析[J].经济师,2013 (7) .
[4]李伟奇,张英.2008年中国上市银行的盈利增长因素分析[J].西部金融,2014 (5). 

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